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资金管理规定

为加强本学院资金的管理力度、确保资金安全，提高资金的周转率，根据《会计法》等法律法规，结合学院实际情况，特制定本规定。

一、资金范围

本办法所指的资金包括现金、银行存款、金融票据和有价证券等。

    二、资金支付管理

（一）审批权限

1、资金计划表内的款项支出：根据OA审批流程办理。

2、资金计划表外的款项支付：审批权限在学院董事会。

（二）支付流程

1、支付计划内资金时，应当持相关的票据、合同及协议等相关资料。

经办人发起申请→部门负责人→主管会计→财务处处长→分管院领导→常务副院长→院长→出纳办理付款。

2、支付计划外资金时，应当持相关的票据、合同及协议等相关资料。

经办人发起申请→部门负责人→主管会计→财务处处长→分管院领导→常务副院长→院长→学院董事会审批→出纳会计办理付款。

（三）支付条件

   1、设备及材料款项的支出。经办人应持符合规定的票据及合同，按规定办理完验收、审批程序后到财务办理付款手续。

   2、工程款项的支出。经办人应持相关经批准的合同、工程进度或工程决算等，按规定办理完审批程序后到财务办理付款手续。

   3、税费、社保、公积金、工资的支出。按规定的时间及时办理支付。

4、其他零星支出。按规定的流程审批后，到财务办理付款手续。

    三、资金管理

财务部门是学院履行财务核算、财务监督、财务管理的职能部门，学院的现金及银行存款收付和保管业务均由财务部门统一办理。

   （一）库存现金管理

    库存现金是指存放于单位财务部门，由出纳人员经管的货币。库存现金是流动性最强的资产，单位的财务人员应严格遵守国家相关法律法规的规定，监督库存现金使用的合法性、合理性。

    1、管理要求

   （1）会计、出纳人员应严格职责分工，库存现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管库存现金。

（2）库存现金收入要及时存入银行，当天来不及的，应于次日上午存入银行。现金付款业务必须在完成相关审批程序后，出纳才能付款。

（3）出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记库存现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务负责人处理。

（4）为了保证库存现金安全，财务部保险柜库存现金每天不得超过2万元，超过2万元的库存现金应及时存入银行。

   （5）单位职工因公借支备用金，必须在办理完业务事项后三个工作日内到财务部门报账，如工作需要需延长报账时间的，必须由院长审批。否则从其工资中扣还。

   （6）办理大额现金时，应有两人以上同往。出纳人员必须严格遵守库存现金管理制度的规定，严禁用“白条”顶替库存现金；严禁谎报用途套取现金；严禁将库存现金以个人名义存入银行；严禁私自借支现金；严禁利用银行账户为他人或其他单位存取现金。

（7）财务部门负责人每月定期对库存现金进行盘查并与账面余额核对，编制“库存现金查点报告表”。如发现账实不符，应当天查明原因，并及时报告单位负责人处理。

    2、库存现金支付范围

①支付职工各种津贴、奖金、个人劳务报酬；

②各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他业务支出；

③结算起点以下的零星支出（结算起点为5000元）。

    （二）银行存款管理

1、需加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。

2、银行账户只供学院内业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

3、银行账户的账号非业务需要不准外泄。

4、财务专用章和法人章由财务负责人/财务主管和出纳分别保管，不准一人保管使用。印鉴保管人临时出差时由单位负责人代管并办理交接手续。

5、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符应及时报财务负责人处理。

    三、资金计划

每月2日之前，各部门负责人根据本部门情况编制当月资金需求计划，经部门负责人批准同意后，报财务处归集，财务处汇总审核各部门资金计划后报院长审核，由学院董事会财务部审批后方可执行。

流程：

各部门负责人发起→分管副院长→常务副院长→院长→财务处处长→常务副院长→院长→董事会财务部部长。

    五、附则

本规定由学院财务处制定并负责解释，自下发之日起执行，学院现行相关规定与本规定有冲突的地方以本规定为准。

合肥经济技术职业学案

                            二〇一九年八月八日